【無錫記賬報稅】告訴你欠稅會有什么后果

發布于:2018-07-12 16:06:36

    企業在日常的經營中,經常由于諸多原因導致未能按時繳納稅款,形成欠稅,此現象不少見。各種各樣的原因最終也只有一個結果:欠稅。如:企業因為疏忽大意,錯過了繳納時間;因為資金一時周轉不過來,不能及時繳納稅款;種種原因導致稅款遲遲未繳納。但是無論何種原因,欠稅行為對公共利益、征管秩序都造成極大危害,欠繳稅款的后果也非常的嚴重。博文給大家梳理下欠稅的有關法律條文和給企業所帶來的后果

【無錫記賬報稅】告訴你欠稅會有什么后果

  

    一、加收滯納金

    《征收管理法》第三十二條規定:納稅人未按照規定期限繳納稅款的,扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的,稅務機關除責令限期繳納外,從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

    注意:未按規定期限繳納稅款的,從滯納之日起算每日加收萬分之五的滯納金。對滯納金的追繳可以實施強制執行措施。

    二、責令限期繳納,逾期未交納可采取強制執行措施

    《征收管理法》第四十條規定: 從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人未按照規定的期限繳納或者解繳稅款,納稅擔保人未按照規定的期限繳納所擔保的稅款,由稅務機關責令限期繳納,逾期仍未繳納的,經縣以上稅務局(分局)局長批準,稅務機關可以采取下列強制執行措施:

    1、書面通知其開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款;

    2、扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產,以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。

    稅務機關采取強制執行措施時,對前款所列納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人未繳納的滯納金同時強制執行。

    個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品,不在強制執行措施的范圍之內。

    注意:如果您收到稅務機關限期繳納稅款的通知,請一定要重視,不然可能會面臨稅務機關的強制措施。

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【無錫記賬報稅】告訴你欠稅會有什么后果

    三、欠稅公告

    《征收管理法》第四十五條第二款規定:稅務機關應當對納稅人欠繳稅款的情況定期予以公告。

    《欠稅公告辦法(試行)》第四條規定:公告機關應當按期在辦稅場所或者廣播、電視、報紙、期刊、網絡等新聞媒體上公告納稅人的欠繳稅款情況。

    注意:在無錫,企業200萬元以上的欠稅及個人十萬元以上的欠稅,由市局稅務機關公告。企業200萬元以下的欠稅及個人十萬元以下的欠稅,由區局稅務機關公告。

    四、阻止出境

    《征收管理法》第四十四條規定:欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境的,應當在出境前向稅務機關結清應納稅款、滯納金或者提供擔保。未結清稅款、滯納金,又不提供擔保的,稅務機關可以通知出境管理機關阻止其出境。

    注意:如果欠繳稅款遲遲不處理,是出不了境的。

    五、重大事項報告制度

    《征收管理法》第四十九條規定:欠繳稅款數額較大的納稅人在處分其不動產或者大額資產之前,應當向稅務機關報告。

    注意:這里的欠繳稅款數額較大,是指5萬元以上。

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    六、稅務機關追繳欠稅享有優先權、代位權和撤銷權

    1、《征收管理法》第四十五條規定:稅務機關征收稅款,稅收優先于無擔保債權,法律另有規定的除外;納稅人欠繳的稅款發生在納稅人以其財產設定抵押、質押或者納稅人的財產被留置之前的,稅收應當先于抵押權、質權、留置權執行。

    納稅人欠繳稅款,同時又被行政機關決定處以罰款、沒收違法所得的,稅收優先于罰款、沒收違法所得。

    2、第五十條規定:欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權,或者放棄到期債權,或者無償轉讓財產,或者以明顯不合理的低價轉讓財產而受讓人知道該情形,對國家稅收造成損害的,稅務機關可以依照合同法第七十三條、第七十四條的規定行使代位權、撤銷權。

    稅務機關依照前款規定行使代位權、撤銷權的,不免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務和應承擔的法律責任。

    七、其他規定

    欠繳稅款后,采取轉移或者隱匿財產的手段,妨礙稅務機關追繳欠繳稅款的,由稅務機關追繳欠繳的稅款、滯納金,并處欠繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。納稅人采取轉移或者隱匿財產的手段致使稅務機關無法追繳欠稅的,應移送司法機關追究其刑事責任。

    既有應退稅款又有欠稅的,一律先將欠稅和滯納金抵頂應退稅款和應退利息,抵頂后還有余額的,才予以辦理退稅。

 消極對待欠稅還可能帶來處罰。納稅人采取轉移或者隱匿財產的手段,妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款的,由稅務機關追繳欠繳的稅款、滯納金,并處欠繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;構成犯罪的,依法追究刑事責任。

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【無錫記賬報稅】告訴你欠稅會有什么后果

    博文提醒:欠稅后果很嚴重,切記繳納稅款需及時。

    除此之外,欠稅還會給企業信譽評定帶來很大的傷害,兩年內有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開增值稅專用發票等涉稅犯罪行為記錄的,直接評定為D級納稅人。被稅務機關列為納稅信用D級納稅人,或被限制出境高消費開公司。奉勸企業一定要依法誠信納稅,如果基于現金流安排而選擇拖欠稅款,一定要慎重考慮納稅信用風險,否則企業會陷入被“限量領用發票、開票預繳稅款、嚴格退稅審核、高頻次稅收檢查、社會聯合懲戒”等圍困的泥潭,非但不能換來資金流的寬裕,還很可能將企業拖入經營不下去的境地。

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